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公告]鲁丰环保:拟进行资产重组项目涉及博兴县瑞丰铝板有限公司
发布日期:2021-09-24 12:28   来源:未知   阅读:

  注册资产评估师声明 ...................................................................................................................... 1

  第一章 基本情况 ................................................................................................................. 4

  一、委托方、被评估单位及委托方以外的其他评估报告使用者概况 ....................... 4

  二、评估目的 ................................................................................................................. 12

  三、评估基准日 ............................................................................................................. 12

  四、评估对象和评估范围 ............................................................................................. 12

  五、评估价值类型及定义 ............................................................................................. 15

  第二章 评估依据 ................................................................................................................. 15

  一、经济行为依据 ......................................................................................................... 15

  二、法律法规依据 ......................................................................................................... 15

  三、评估准则依据 ......................................................................................................... 16

  四、资产权属依据 ......................................................................................................... 16

  五、取价依据 ................................................................................................................. 16

  六、其他依据及参考资料 ............................................................................................. 18

  第三章 评估方法 ................................................................................................................. 18

  一、流动资产 ................................................................................................................. 19

  二、长期股权投资 ......................................................................................................... 21

  三、房屋建(构)筑物....................................................................................................... 21

  四、设备类资产 ............................................................................................................. 23

  五、在建工程——设备安装工程 .................................................................................. 28

  六、递延所得税资产 ..................................................................................................... 28

  七、其他非流动资产 ..................................................................................................... 29

  八、流动负债 ................................................................................................................. 29

  第四章 评估程序及实施过程 ............................................................................................. 29

  一、进行前期调查 ......................................................................................................... 29

  二、编制评估计划 ......................................................................................................... 29

  三、开展现场工作 ......................................................................................................... 30

  四、整理评估资料 ......................................................................................................... 31

  五、进行评定估算 ......................................................................................................... 31

  六、进行汇总分析 ......................................................................................................... 31

  七、提交评估报告 ......................................................................................................... 31

  第五章 评估假设 ................................................................................................................. 31

  一、本次评估采用的假设 ............................................................................................. 32

  二、评估假设对评估结论的影响 ................................................................................. 32

  第六章 评估结论 ................................................................................................................. 32

  一、评估结论 ................................................................................................................. 32

  二、关于部分股权的价值 ............................................................................................. 33

  第七章 特别事项说明 ......................................................................................................... 33

  第八章 评估报告的使用限制说明 ..................................................................................... 35

  第九章 评估报告日及其他 ................................................................................................. 35

  资产评估报告附件: ..................................................................................................... 37

  一、我们在执行本资产评估业务中,遵循相关法律法规和资产评估准则,恪守独立、

  客观和公正的原则;根据在评估过程中收集的资料,评估报告陈述的内容是客观的,我

  二、评估对象涉及的资产、负债清单由委托方和被评估单位提供并签章确认;保证

  所提供资料的真实性、合法性和完整性,恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责

  三、我们与评估报告中的评估对象没有现存的或预期的利益关系,与委托方和相关

  四、我们已对评估报告中的评估对象所涉及的资产进行现场调查;对其法律权属状

  况给予必要的关注,对其法律权属资料进行了查验,并对已经发现的问题进行了如实披

  五、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限

  制。评估报告使用者应当充分关注评估报告中载明的假设、限定条件、特别事项说明,

  六、评估结论反映的仅是评估对象在评估基准日的价值估计数额,是经济行为实现

  以下内容摘自资产评估报告正文,欲了解本评估项目的详细情况,合理理解评估结

  中京民信(北京)资产评估有限公司接受鲁丰环保科技股份有限公司的委托,根据有

  关法律法规和资产评估准则,遵循独立、客观、公正的原则,采用成本法(资产基础法),

  按照必要的评估程序,为鲁丰环保科技股份有限公司拟进行资产重组项目事宜,涉及博

  兴县瑞丰铝板有限公司的股东全部权益在2014年12月31日的市场价值进行评估。

  评估结论的价值类型为市场价值。市场价值通常是指自愿买方和自愿卖方在各自理

  性行事且未受任何强迫的情况下,评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计

  在评估中,我们对博兴县瑞丰铝板有限公司提供的法律性文件、财务记录等相关资

  料进行了验证审核,对资产和负债进行了勘察和核实,还实施了其他的必要程序。

  经实施清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程序,得出博兴县

  博兴县瑞丰铝板有限公司的资产账面价值388,947.16万元,评估值382,275.08万元,

  负债账面价值268,050.21万元,评估值268,050.21万元,评估无增减值。

  净资产账面价值120,896.95万元,评估值114,224.87万元,评估增值-6,672.08万元,

  实施本评估项目之经济行为而使用上述评估结论将涉及到股东部分权益的价值。股

  东部分权益价值并不必然等于股东全部权益价值与持股比例的乘积,存在由于控股权与

  少数股权等因素产生的溢价或折价;同时,还受到股权流动性的影响。我们提示委托方:

  在切实可行的情况下,对由于控股权与少数股权等因素产生的溢价或折价及股权流动性

  本资产评估报告仅用于上述经济行为,由委托方、约定的及法律法规明确的其他评

  估报告使用者使用,有效期自二O一四年十二月三十一日起至二O一五年十二月三十

  日止。但在此期间,若遇评估对象状况发生较大变化或市场发生较大波动,本评估报告

  中京民信(北京)资产评估有限公司接受鲁丰环保科技股份有限公司的委托,根据有

  关法律法规和资产评估准则,遵循独立、客观、公正的原则,采用成本法(资产基础法),

  按照必要的评估程序,为鲁丰环保科技股份有限公司拟进行资产重组项目涉及博兴县瑞

  丰铝板有限公司的股东全部权益在2014年12月31日的市场价值进行评估。

  经营范围:环保新型材料的研发、生产与销售;环保节能的技术研发服务;货物及

  技术的进出口。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)

  鲁丰环保科技股份有限公司系由山东鲁丰铝箔工业有限公司于2007 年9 月17 日整

  经中国证券监督管理委员会2010年2月26日“证监许可[2010]247 号”文核准,鲁丰环

  保科技股份有限公司向社会公众首次公开发行境内上市内资(A 股)股票1,950万股,每股

  面值1元,共募集资金净额59,946.29万元。首次公开发行后公司总股本7,750万股。经

  深圳证券交易所同意,公司股票于2010 年3 月31 日在深圳证券交易所中小板挂牌上市,

  股票简称“鲁丰股份”,股票代码“002379”。2014 年 1 月 8 日,2014 年第一次临时股东大

  会决议审议通过了《关于变更公司名称及经营范围的议案》,全称由“山东鲁丰铝箔股份

  有限公司”变更为“鲁丰环保科技股份有限公司”。 股票简称“鲁丰环保”,股票代码“002379”。

  公司经过历次配股及增发,截至2014年12月31日,股本总数为92,640万股。

  公司是一家大型综合性铝板带箔加工企业,主要从事高品质铝板带箔产品的开发、

  生产和销售,主要产品包括家用铝箔、药用铝箔等。公司药用铝箔产量全国排名第一,

  市场份额约占60%;家用铝箔产量全国排名第二。公司自主研发的单面光冷成型复合药

  用铝箔被国家科技部、国家商务部、国家质量监督检疫总局、国家环保总局认定为重点

  新产品,双零铝箔被列入国家火炬计划项目,公司铝箔产品作为食品药品包装材料通过

  美国FDA认证,产品远销欧洲、美洲、澳大利亚、中东、东南亚、香港、台湾等多个国

  上列资产负债表及利润表中数据已经大信会计师事务所(特殊普通合伙)审计并出具

  大信审字[2013]第3-00084号、大信审字[2014]第3-00315号、大信审字[2015]第3-00101号

  经营范围:备案范围内的进出品业务;板带箔生产加工销售;不锈钢板、镀锌板销

  博兴县瑞丰铝板有限公司系由鲁丰环保科技股份有限公司出资组建的有限责任公

  人营业执照》,由鲁丰环保以货币资金10,000,000.00元全额出资,持股比例100%,上述

  事项业经山东黄河有限责任公司会计师事务所博兴分所以鲁黄会博验字(2009)第12号验

  2009年3月24日,公司注册资本变更为60,000,000.00元,由鲁丰环保以货币资金

  16,000,000.00元,实物资产132,211,133.07元对公司增资,其中:50,000,000.00元计入实收

  资本,实际出资超过实收资本的金额98,211,133.07元计入资本公积。鲁丰环保持股100%。

  上述增资业经大信会计师事务有限公司以大信验字(2009)第3-0001号验资报告审验确认。

  2010年10月27日,公司注册资本变更为100,000,000.00元,由鲁丰环保以货币资金

  74,648,700.00元增资,其中:40,000,000.00元计入实收资本,实际出资超过实收资本的金

  额34,648,700.00元计入资本公积,鲁丰环保持股100%,上述事项业经大信会计师事务有

  2011年4月15日,公司注册资本变更为126,600,000.00元,由鲁丰环保以货币资金

  160,000,000.00元增资,其中:26,600,000.00元计入实收资本,实际出资超过实收资本的

  金额133,400,000.00元计入资本公积,鲁丰环保持股100%,上述事项业经大信会计师事

  2011年4月20日,公司注册资本变更为150,000,000.00元,由鲁丰环保以货币资金

  140,000,000.00元增资,其中:23,400,000.00元计入实收资本,实际出资超过实收资本的

  金额116,600,000.00元计入资本公积,鲁丰环保持股100%,上述事项业经大信会计师事

  2012年12月4日,公司注册资本变更为200,000,000.00元,由鲁丰环保以货币资金

  762,744,338.23元增资,其中:50,000,000.00元计入实收资本,实际缴纳新增出资额超过

  实收资本的金额712,744,338.23元计入资本公积,鲁丰环保持股100%,上述事项业经大

  信会计师事务所(特殊普通合伙)以大信验字(2012)第3-0032号验资报告审验确认。

  博兴县瑞丰铝板有限公司成立于2009年3月,位于山东博兴经济开发区,是山东鲁

  丰铝箔股份有限公司的全资子公司,注册资本20000万元人民币,占地面积255000平方

  米。公司现有员工661人,大中专学历占71.86%,其中铝加工行业专家3人,高级职称

  公司现有国内先进的倾斜式1700铸轧机6台、1850冷轧机1台、1700冷轧机1台、

  1850铝冷精轧机1台、1450铝冷轧机1台、1450铝冷精轧机2台,并配有先进的除气过

  滤系统及高纯氩气精炼系统,分别从美国、英国引进了国际先进的厚度数控系统和板型

  控制系统,配套国内先进的重卷机、拉弯矫、纵横剪、退火炉、磨床等高精密辅助设备。

  目前公司的6台铸轧线台冷轧线机组全部具备满负荷生产条件。年可产25万吨高精

  铝板带。公司产品除满足鲁丰环保科技股份有限公司原料使用外,并且还有大部分产品

  销往国内外高端市场。为提高产品档次,增强公司在国际市场的竞争能力,公司从国外

  引进了全自动数控铝箔静电涂油机组1套,年铝箔涂油加工能力在1万余吨,进一步巩

  上列资产负债表及利润表中2012、2013、2014年度数据已经大信会计师事务所(特殊

  普通合伙审计并出具大信审字[2013]第3-00267号、大信审字【2014】第3-00384号、[2015]

  因鲁丰环保科技股份有限公司拟进行资产重组事宜,鲁丰环保科技股份有限公司特

  委托中京民信(北京)资产评估有限公司对博兴县瑞丰铝板有限公司的股东全部权益价值

  委托评估的资产包括货币资金、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他

  应收款、存货、其他流动资产、长期股权投资、固定资产,在建工程、递延所得税资产、

  其他非流动资产等,负债为短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、

  应交税费、应付利息及其他应付款等。截至评估基准日,账面资产总额为3,889,471,481.82

  元,负债总额为2,680,502,105.85元,净资产为1,208,969,375.97元。具体情况如下:

  以上数据业经大信会计师事务所(特殊普通合伙)审计并出具大信审字[2015]第

  存货主要为原材料、库存商品、在产品、在用周转材料。原材料为铸轧卷、铝锭、

  木箱、扎制油等用于生产产品所需的主、辅原材料共计4189项,均存放在原材料库和

  生产车间内;产成品主要为冷轧容器箔、涂油容器箔、铸轧容器箔、铸轧家用箔、铸轧

  药箔、冷轧容器箔、冷轧装饰箔、冷轧空调箔等产品共计3482项,存放在公司产成品

  及半成品仓库内;在产品主要包括亲水箔、家用箔、电缆带、冷轧卷、铸轧卷等共计380

  项,存放在生产车间及半产品仓库中;在用周转材料为办公桌椅、电机、风机、售饭机、

  房屋建筑物、构筑物及其他辅助设施、管道及沟槽:房屋建筑物有34项,占申报

  账面净值总量的83%;构筑物及其他辅助年施有40项,占申报账面净值总量的14.8%;

  管道及沟槽有5项,占申报账面净值总量的2.2%。主要为办公楼、生产厂房及其附属用

  设备类包括机器设备、电子设备、车辆,机器设备447项,主要是生产铝板和铝箔

  制品的生产装置等。主要设备包括:各类冷轧机、各类铸轧机、双涂双烘亲水箔、桥式

  起重机、厚箔剪切机、退火炉、版型仪、各类液压车等生产设备,灭火连接设备、凉料

  架、叉车、配电箱、循环水系统、各类变压器、皮带输送机等辅助设备等;运输设备共

  计13辆,主要为一辆运输型拖拉机、两辆皮卡车、两辆大型客车和各类叉车等;电子

  设备281项,主要包括闭路系统、换热站、交流柜、太阳能路灯、打印机、监控设备、

  在建工程为设备安装工程,包括材料费、退火炉料架、搬迁及维修支出、铝合金门

  存货中原材料、在产品及库存商品均可按原有用途正常使用、销售,但在用周转材

  料存在已经耗用完、报废、无实物及无法正常使用等情况;房屋建(构)筑物、机器设备、

  车辆和电子设备等固定资产,维护保养较好,可以正常使用;在建工程所列项目正处于

  通过对评估目的的分析和对评估所依据的市场条件、评估对象自身状态等的了解,

  我们判断本项资产评估尚无对评估的市场条件及评估对象的使用条件的特别限制和要

  市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下,评估

  鲁丰环保科技股份有限公司委托中京民信(北京)资产评估有限公司进行评估的业务

  (一) 《中华人民共和国公司法》(2013年12月28日第十二届全国人民代表大会常

  (二)财政部2008年11月24日发布的《关于实行资产评估准则有关制度衔接问题的

  (三)中华人民共和国主席令2007年第63号《中华人民共和国企业所得税法》;

  (四)《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)(2008

  (五)《中华人民共和国土地管理法》(2004年8月28日第十届全国人民代表大会常

  (七)《中华人民共和国城市房地产管理法》(1994年7月5日第八届全国人民代表大

  会常务委员会第八次会议通过,并于2007年8月30日第十届全国人民代表大会常务委

  (八)《房地产估价规范》(中华人民共和国国家标准GB/T50291-1999,建设部以建标

  (九)《城镇土地估价规程》(中华人民共和国国家标准GB/T 18508-2001,中华人民共和

  (十)《中华人民共和国证券法》(根据2014年8月31日第十二届全国人民代表大会

  (十二)《关于印发《会计监管风险提示第5号-上市公司股权交易资产评估》的通知》

  (一)财政部2004年2月25日发布的《资产评估准则—基本准则》、《资产评估职业道

  (二)中国资产评估协会2007年11月28日发布的《资产评估准则—评估报告》、《资

  产评估准则—评估程序》、《资产评估准则—业务约定书》、《资产评估准则—工作底稿》、

  《资产评估准则—机器设备》、《资产评估准则—不动产》、《资产评估价值类型指导意见》

  (三)中国资产评估协会2011年12月30日发布的 《资产评估准则——企业价值》(中

  (四)中国资产评估协会2010年12月18日发布的《评估机构业务质量控制指南》(中

  (五)中国注册会计师协会2003年1月28日发布的《注册资产评估师关注评估对象法

  (七)《中评协关于修改评估报告等准则中有关签章条款的通知》(中评协[2011]230号);

  (八)《资产评估操作专家提示——上市公司重大资产重组评估报告披露》(中评协

  (六)《中华人民共和国城市房地产管理法》(1994年7月5日第八届全国人民代

  表大会常务委员会第八次会议通过,并于2007年8月30日第十届全国人民代表大会常

  (七)《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试

  (十一)《关于统一房屋建筑物评估前期费用和其他费用计费标准的通知》(烟国

  (十二)国家计委关于印发《招标代理服务收费管理暂行办法》的通知(计价格

  (十三)国家计委,建设部《关于发布〈工程勘察设计收费管理规定〉的通知》(计

  (十五)《关于印发山东省新型墙体材料专项基金征收使用管理实施办法的通知》

  (十七)《国家发展改革委、建设部关于印发《建设工程监理与相关服务收费管理

  (十八)《国家计委关于印发〈建设项目前期工作咨询收费暂行规定〉的通知》(计

  (十九)《关于规范环境影响咨询收费有关问题的通知》(计价格[2002]125号);

  (二十六)2014年版《机电产品全球报价系统》、2014年版机电产品报价手册;

  (二十七)评估基准日近期的《ZOL中关村在线IT产品报价》、《IT168-IT主流资讯平

  企业价值评估通常采用的评估方法有市场法、收益法和成本法(资产基础法)。按照

  《资产评估准则--企业价值》,评估需根据评估目的、价值类型、资料收集情况等相关条

  收益法虽然没有直接利用现实市场上的参照物来说明评估对象的现行公平市场价

  值,但它是从决定资产现行公平市场价值的基本依据——资产的预期获利能力的角度评

  价资产,能完整体现企业的整体价值,其评估结论具有较好的可靠性和说服力。但,企

  业不具备应用收益法评估的前提条件:企业近年经营亏损,将面临重大资产重组,未来

  收益期限无法确定,未来的经营收益无法准确预测计量,与企业预期收益相关的风险报

  成本法(资产基础法)的基本思路是重建或重置被评估资产,潜在的投资者在决定投

  资某项资产时,所愿意支付的价格不会超过购建该项资产的现行购建成本。本评估项目

  能满足成本法(资产基础法)评估所需的条件,即被评估资产处于继续使用状态或被假定

  处于继续使用状态,具备可利用的历史资料。而且,采用成本法(资产基础法)可以满足

  因此,针对本次评估的评估目的和资产类型,考虑各种评估方法的作用、特点和所

  要求具备的条件,此次评估我们采用成本法(资产基础法)的估值作为评估结论。

  成本法(资产基础法)是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对

  象价值的各种评估技术方法的总称。本次评估的评估范围包括流动资产、非流动资产、

  流动负债及非流动资产,评估方法主要采用成本法(资产基础法)。各类资产的具体评估

  流动资产评估范围包括货币资金、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其

  银行存款:经逐户核对银行对账单2014年12月31日余额,对于有未达账项的账户,

  按双向调节法编制了银行存款余额调节表,平衡相符。评估人员对有未达账项者经过逐

  户分析了解每笔未达账项形成原因,未发现影响净资产的事宜。对外币,按评估基准日

  其他货币资金:经逐户核对其他货币资金对账单2014年12月31日余额,对于有未

  达账项的账户,按双向调节法编制了其他货币余额调节表,平衡相符。评估人员对有未

  达账项者经过逐户分析了解每笔未达账项形成原因,未发现影响净资产的事宜。故其他

  对于应收票据,评估人员主要核实票据真实性,包括出票人、出票日、到期日、票

  评估人员经过核对账簿,核查结算账户、原始凭证,验证其账账、账证是否相符,

  具体了解往来款项的发生时间、实际业务内容、款项回收情况、欠款人资金、信用状况,

  对大额应收账款进行了函证,并对回函情况进行了分析。通过个别认定和账龄分析结合

  评估人员结合相关供货合同,对所有预付账款账簿、凭证进行了核对和查证,由财

  务人员及相关人员详细介绍各债务单位的实际情况,评估人员按照资产评估相关法规及

  规范的要求,具体分析了预付账款形成的原因,根据所能收回的相应的资产或权利的价

  评估人员了解应收利息的计息规则,结合信贷资产的审查,复核计算截至评估基准

  日应确认的应收利息,并检查相关计息单据、总账、明细账,以清查核实后的金额作为

  评估人员经过核对账簿,核查结算账户、原始凭证,验证其账账、账证是否相符,

  具体了解往来款项的发生时间、实际业务内容、款项回收情况、欠款人资金、信用状况,

  对大额账款发函进行了询证和确认,同时,按照账龄将其他应收款进行了分类,对于内

  部单位及个人借款,可全额收回的,按核实后的账面值确定评估值,对外单位款项,对

  对原材料,由于购入时间距基准日较近,且市场价格变动幅度较小,其账面价值基

  本反映了原材料的市场价值,评估人员在核实原材料数量的基础上,以核实后账面价值

  对产成品,在核实了产成品数量的基础上,以产成品的实际库存数量,乘以其在评

  估基准日的不含增值税销售单价,减去全部税金、销售费用和适当净利润计算得出评估

  综合扣除率=销售费用/销售收入+税金及附加/销售收入+所得税额/销售收入+适当

  对用周转材料,首先核实在用周转材料的数量,现场勘察材料的使用情况,了解磨

  损程度、成新状况。评估人员在清查核实后对在用周转材料采用重置成本法进行评估。

  对在产品,在了解企业的核算方法与生产工艺特点的基础上,核实在产品的价值组

  评估人员经过核对账簿,核查结算账户、原始凭证,验证其账账、账证是否相符,

  具体了解其他流动资产的发生时间、实际业务内容。其他流动资产主要为采购关联方货

  评估人员通过查阅企业账簿、记账凭证、协议等资料,证实其真实性,调查其股权

  对于长期股权投资,采用成本法(资产基础法)对被投资单位的股东全部权益价值进

  行评估(评估原则、依据以及评估程序、过程与对投资方的评估基本相同),以被投资单

  位评估基准日股东全部权益评估值乘以被评估企业持股比例而确定长期股权投资的评

  根据本次评估的目的和资产特点,对房屋建筑物、构筑物采用重置成本法进行评估。

  评估人员根据被评估房产的具体特点和所掌握的资料,对主要房屋建(构)筑物分别

  (1)对于被评估单位无法提供完整的工程结算资料的房屋建(构)筑物,建安综合造

  根据评估人员实地对委估房屋建筑结构特征的现场勘察,其建安综合造价的测算可

  参照与评估对象结构特征、建筑面(体)积、层数、层高和装修标准等相类似的三个同类

  对于评估项目与可比工程的差异因素调整系数主要参考“资产评估常用数据与参数

  (2) 对于可以提供工程竣工资料的房屋建筑物,根据企业提供的房屋建筑物的有关

  预算、结算资料,在原结算报告的基础上,通过调整当地基准日的工程造价定额价格,

  (3) 对于价值量小、结构简单的建(构)筑物采用标准单方造价调整法或价格指数调整

  2、前期费用和其他费用:在按国家各部门(行业)规定取费的基础上,考虑当地特殊

  3、资金成本:即建筑物正常建设工期内占用资金的筹资成本或资金机会成本,按

  合理工期内的贷款利率,资金均匀投入计算。其中合理工期按照《全国统一建筑安装工

  程工期定额》确定。贷款利率按照中国人民银行最近一期公布施行的贷款利率水平确定。

  1、对于价值大、重要的建(构)筑物采用综合成新率方法确定其成新率,其计算公式

  现场勘察成新率:将影响房屋成新率程度的主要因素分为三部分十二类。通过建(构)

  筑物造价中影响因素各占的比重,确定不同结构形式建筑各因素的标准分值,根据现场

  2、对于单价小、结构相对简单的建(构)筑物,采用使用年限法并根据具体情况进行

  机器设备评估的成本法是通过估算全新机器设备的重置成本,然后扣减实体性贬

  值,或在综合确定成新率的基础上,确定机器设备评估值的方法。成本法的基本计算公

  设备的重置成本一般包括重新购置或建造与评估对象功效相同的全新资产所需的

  一切合理的直接费用和间接费用,如:设备购置价、运杂费、安装调试费、设备基础费、

  对以前购置,现在又难于询到近期市场价格的进口设备,根据原购置合同CIF价格

  和国际市场机电产品价格变动趋势经过必要调整修正,按评估基准日外汇人民币牌价,

  进口税率,增值税、加各种从属费、国内运杂费、安装调试费、其他费用和一定时期合

  重置成本= {CIF价(按基准日汇率换算为人民币)+关税+增值税+外贸代理费+银行手

  如进口设备制造厂家在中国有分销点,其分销点所报的设备价格中已含有进口的各

  种税费的,不另加进口税费。若资产所在单位享受进口减、免税待遇,且至基准日仍然

  凡无法从市场直接查询到市场价格的设备,通过查阅2014年机电设备报价手册、《机

  凡无法查询价格的设备,采用类比法即按照替代原则,以可替代设备的价格加以修

  重置成本=设备不含税购置价+运杂费+安装调试费+基础费+其他费用+资金成本

  运杂费是指设备到达使用地点前发生的装卸、运输、保管、保险等费用。其计算公

  根据设备的结构、安装复杂程度以及设备安装要求,以设备购置价为基数,参照《机

  械工业建设项目概算编制办法及各项概算指标》第六篇《设备安调费概算指标》和《资

  根据设备类别、结构、重量、安装技术要求,以设备购置价为基数,参照《机械工

  业建设项目概算编制办法及各项概算指标》第五篇《设备基础费概算指标》和《资产评

  企业建设期发生的前期费用一般包括:勘察和工程设计费、招投标代理费、工程监

  理费、环境评价费、可行性报告编制费、建设单位管理费等。本项目投资规模约为2亿

  根据评估基准日与合理工期相对应的贷款利率,按资金在合理工期内均匀投入,折

  半计算。计算方法为以设备购置费、运杂费、基础费、安装调试费及其他费用等费用总

  资金成本=(设备含税购置价+运杂费+基础费+安装费+其他费用)×贷款利率×合理工

  对于一般设备,主要指价值相对较低且市场上常见设备的价格,由于该类设备多为

  对于这类价值量较小和零星购置的小型设备,其运杂费、安装费包含在设备购置价

  对电子设备,通过查询经销商报价和《ZOL中关村在线 IT产品报价》、《IT168-IT主

  流资讯平台》等专业电子设备价格信息网站确定电子设备的重置成本;对市场、生产厂

  家询价和查阅相关价格资料都无法获得购置价格的设备,则采用类比法通过以上途径查

  对于这类价值量较小和零星购置的小型设备,其运杂费、安装费包含在设备购置价

  凡是缴纳了车辆购置税的可在公路上行驶的应税车辆,均按照评估基准日该车辆基

  本配置的市场价格,加计车辆购置税和其他合理的费用(如牌照费)来确定其重置成本。

  对于非应税车辆(电瓶车等机动车辆)和未缴税车辆的重置成本确定参照“一般设

  对于重要的大型设备,按照观察法(即勘查打分法)确定的成新率,结合使用年限法

  观察法是评估人员通过现场勘查,或借助其他鉴定机构的成果,根据经验对标的物

  (如震动、噪声、温度、加工精度、生产能力,能耗和故障等)技术状况和损耗程度做出

  式中“尚可使用年限”是评估人员依据机器设备的现实技术状况,结合考虑机器设

  对于一般的普通设备和价值量较小的设备,以年限法为主确定设备的成新率。对更

  新换代速度快、价格变化快、功能性贬值较大的电子设备,成新率根据设备的经济寿命

  当设备的技术状况偏离根据其经济寿命年限计算出的成新率时,按照下式计算成新

  对于非营运的小、微型乘用车辆、大型轿车等,参照《机动车强制报废标准规定》

  (商务部、发改委、公安部、环境保护部令2012年第12号)的有关规定中的小、微型非

  营运载客汽车、大型非营运轿车、轮式专用机械车等无使用年限限制的车辆,以车辆行

  理论成新率=行驶里程成新率=(规定行驶里程-已行驶里程)/规定行驶里程×100%

  对于9座以上非营运客车和各类货车车辆,参照《机动车强制报废标准规定》(商务

  部、发改委、公安部、环境保护部令2012年第12号)的有关规定,以车辆行驶里程、使

  机动车使用年限起始日期按照注册登记日期计算,但自出厂之日起2年内未办理注

  调整系数是根据对车辆的现场技术检测和观察,结合车辆的外观成色、实际技术状

  况、能源消耗情况、车辆原始制造质量和车祸情况等统计资料,结合评估人员了解车辆

  根据成本法评估的原理,将重置成本和成新率相乘得出评估值。其基本计算公式如

  对于部分逾龄设备和部分在用陈旧小型通用设备,按照市场法的思路确定评估值。

  对于无法继续使用的淘汰、报废设备,按处置废旧材料可回收价值扣减处置费用后

  纳入本次评估的在建工程设备安装项目为企业2014年下半年发生的部分设备搬迁

  费、料架制作费、铝合金门窗费等费用,账面价值主要是企业在建设工程中发生的各项

  费用合计。工程实际在2015年初已经基本完成。实际的建设周期不超过6个月,所以

  递延所得税资产是主要是被评估单位实行新会计准则,在2014年12月企业应计提

  资产减值损失,即对应收账款、其他应收款计提坏账准备和存货计提减值准备产生的,

  经审计调整形成的所得税应纳税差异, 为会计和税法在确认企业所得税时的暂时性差

  对递延所得税资产,评估人员通过了解企业执行的所得税政策,采取抽查有关所得

  税计提、缴纳凭证等会计记录的方式,核实递延所得税资产。经过核对账簿,审查递延

  税款备查登记簿,对发生递延税款借项的记录、发生的时间、金额等的真实性进行了核

  对,与账面值相符。本次评估以评估确认的风险损失乘以企业所得税税率确认为递延所

  其他非流动资产为企业预付的工程款、安装款以及递延收益—融资租赁,评估人员

  对其他非流动资产账簿、凭证进行了核对和查证,由财务人员及相关人员详细介绍各债

  务单位的实际情况,评估人员按照资产评估相关法规及规范的要求,具体分析了预付款

  项对应的工程项目,根据所能收回的相应的资产或权利的价值确定评估值。其中递延收

  益—融资租赁包含在机器设备的净值中,并已经在机器设备中评估,故在此评估为零。

  评估范围的流动负债具体包括:短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付

  根据被评估单位评估清查明细表中所列债权人、业务内容、发生日期、金额以及评

  估人员与该公司财务人员的交谈取得的信息,分析债务或义务的具体情况,采取适当的

  评估程序,按照现行会计制度的有关规定,判断各项债务支付或义务履行的可能性。

  对上述流动负债的评估,在充分考虑其债务和应履行义务的真实性的因素后,以审

  2015年5月22日,我公司接到委托方的通知后,即安排有关负责人到委托方和被

  评估单位与负责人、相关人员进行沟通,并进行适当的调查。了解评估目的和所涉及的

  经济行为、评估对象、范围,了解评估对象的基本情况及纳入评估范围资产的具体类型、

  分布情况和特点,了解企业所处行业、法律环境、会计政策等相关情况,了解委托方对

  评估基准日的考虑和对报告完成日期的要求。经过综合分析和评价,在确定本评估机构

  具备承担此项评估的专业胜任能力,可以独立地进行评估,业务风险在可控范围内的情

  2015年5月23日,根据本项评估的需要,确定项目负责人,安排注册资产评估师

  和评估辅助人员,组成评估项目组。由项目负责人编制评估计划,经本评估机构有关负

  评估计划的内容涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等

  实施评估的全过程,初步确定评定估算所采用的基本方法,并对评估的各个阶段作出相

  在被评估单位相关管理部门和相关人员的协助和配合下,于2015年5月24日-2015

  (一)向被评估单位布置并辅导有关人员填写资产及负债评估明细表。同时,指导被

  (二)向被评估单位提交尽职调查清单,收集评估所需文件资料,包括固定资产的产

  权证明文件、设备购置合同或发票以及财务报表、生产经营统计资料、近年审计报告、

  1、检查被评估单位填报的资产及负债评估明细表有无错项、漏项、重复;对照资

  产及负债评估明细表,逐类与财务总账进行比对;抽查各类资产或负债中的重点项目,

  2、对资产清产评估明细表所列各类实物资产,到现场以重点全查、一般抽查的方

  式进行数量核实,并与账面记录进行核对;同时,对房屋、重点构筑物和重点设备进行

  现场查勘,形成详尽的查勘记录,并与资产管理人员和操作使用人员进行交谈,查阅房

  屋维修记录、设备运行日志和大中修记录;对存货,检查原材料、在用周转材料等的存

  储情况并了解领(使)用制度,查看在产品完工程度并了解入账过程,了解产成品销售情

  3、对大额、重点应收款项进行函证,了解业务往来及对方单位信用情况;查阅主

  4、对被评估单位提供的产权证明文件、资料进行征询、鉴别,查明固定资产的产

  (四)通过座谈会、走访等方式,听取被评估单位有关人员对企业、重点资产、主要

  产品历史和现状的介绍,了解企业的生产、经营、管理状况,并形成访谈记录。

  (五)开展被评估单位外部的调研活动,包括走访市场或查询市场资讯,了解企业产

  品的销售情况、价格趋势、市场占有情况和同行业其他企业产品的相应情况,以及市场

  竞争态势;通过网站、专业刊物等媒体,了解国家相关的产业政策、金融政策、行业主

  管部门或行业组织的市场分析、行业发展意见和行业统计数据;走访资产管理部门和检

  测市场,掌握被评估单位主要产品的价格等方面的信息、资料;进行电话询问、现场咨

  2015年6月5日,对收集的评估资料进行分析,判断每一份资料的可靠性、合理性

  和可用性,其过程是去粗取精、去伪存真。经过分析和筛选,汇集所有合理、可靠的资料。

  根据评估工作需要进行分类,即按流动资产、房屋建(构)筑物、设备、在建工程、递延所

  2015年6月6日-2015年6月7日,对归纳整理后的各类评估资料所反映的信息进行

  提炼,通过分析测算得到评估所需要的而在评估过程中又无法直接获取的各种数据、参数。

  2015年6月8日,对成本法(资产基础法)中各类资产及负债的初步评估结果进行复

  查,必要时对个别资产项目的估算过程和估算结果进行适当修改,在确认单项资产、负

  债评估结果基本合规合理和资产、负债无重评漏评的情况下,进行汇总,得出成本法(资

  产基础法)的评估结果,在综合考虑评估结果的合理性及所使用数据的质量、数量的基

  2015年6月9日,根据评估工作情况,起草资产评估报告,经过本评估机构内部三

  级复核后,形成报告初稿。就报告初稿向委托方征求意见,并对涉及的相关事项与委托

  方进行必要沟通。在不影响本评估机构对最终评估结论进行独立判断的前提下,采纳委

  资产评估的基本目标要求评估结论必须公允,而所有公允的评估结论都是有条件约

  3、委托方和被评估单位提供的评估资料线、评估人员在能力范围内收集到的评估资料真实、可信。

  若被评估单位改变经营方向,主要资产改变用途,会造成部分资产评估方法、取价

  若评估范围内资产权属不够清晰,存在产权纠纷,委托方和被评估单位提供的评估

  资料不够真实、合法、完整,或者评估人员在能力范围内收集到的评估资料不够真实、

  这些,均直接影响评估报告和评估结论的合理性与公允性;严重时,评估报告和评

  经实施清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程序,得出博兴县

  博兴县瑞丰铝板有限公司的资产账面价值388,947.16万元,评估值382,275.08万元,

  负债账面价值268,050.21万元,评估值268,050.21万元,评估无增减值。

  净资产账面价值120,896.95万元,评估值114,224.87万元,评估增值-6,672.08万元,

  实施本评估项目之经济行为而使用上述评估结论将涉及到部分股权的价值。部分股

  权价值并不必然等于股东全部权益价值与持股比例的乘积,存在由于控股权与少数股权

  等因素产生的溢价或折价;同时,还受到股权流动性的影响。我们提示委托方:在切实

  可行的情况下,对由于控股权与少数股权等因素产生的溢价或折价及股权流动性的影

  一、在对评估范围内的资产进行评估时,我们未对部分资产的评估增值额作任何纳

  税考虑;未考虑资产可能承担的抵押、担保、诉讼事项及特殊的交易方式可能追加付出

  二、受鲁丰环保科技股份有限公司的委托,本次评估范围以博兴县瑞丰铝板有限公

  司申报评估的资产及负债为限,已经大信会计师事务所(特殊普通合伙审计并出具大信

  三、本报告中涉及的相关法律文件及资料由被评估单位负责提供,被评估单位对上

  五、对于委托方和被评估单位在委托时和评估过程中未作特殊说明的事项,而评估

  人员根据专业经验一般不能获悉及无法收集资料的情况下,评估机构及评估人员对此不

  六、被评估单位申报评估的房屋建筑物均未取得房屋产权证,使用的土地为租赁鲁

  截至2014年12月31日,向关联方青海鲁丰鑫恒铝材有限公司开具并转让信用证尚

  未到期情况如下:公司向南洋商行青岛分行申请开具了2015年1月21日到期信用证金

  额80,000,000.00元;公司向民生银行东营分行申请开具了2015年2月15日到期信用证

  金额60,000,000.00元;公司向中国银行滨州分行申请开具了2015年5月6日前到期信用

  截至2014年12月31日,博兴县瑞丰铝板有限公司存在的关联担保情况如下:

  一、本资产评估报告仅用于资产评估报告载明的评估目的,由委托方使用。对于委

  托方将本评估报告用于其他目的或作其他用途所造成的后果,我们不承担任何责任。

  二、本资产评估报告在评估目的实现日距评估基准日不超过一年且评估对象状况未

  发生较大变化或市场未发生较大波动时有效。我们不对委托方超出有效期使用评估报告

  或者在评估对象状况已发生较大变化或市场已发生较大波动时仍然使用评估报告承担

  三、未征得我公司同意,评估报告的内容不得被摘抄、引用或披露于公开媒体,法

  一、本资产评估报告提出日期为二O一五年六月九日,评估报告日是注册资产评估

  二、本资产评估报告含有若干附件(见附件目录),附件是本资产评估报告的重要组

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